Moet ik belasting en revisierente betalen bij afkoop lijfrente?
Gepubliceerd op 16-02-2022
Moet ik belasting en revisierente betalen bij afkoop lijfrente?
Wil jij je lijfrenterekening, lijfrenteverzekering of lijfrentebeleggingsrecht afkopen? Houd er dan rekening mee dat je belasting betaalt over het bedrag dat je krijgt. Vanaf een bepaalde afkoopsom betaal je ook revisierente. Om hoeveel belasting het precies gaat, hangt af van de premies die je mocht aftrekken in je belastingaangifte.
Stap 1: Premie aftrekken
Heb je alle premie afgetrokken? Dan betaal je het percentage dat voor jou geldt uit box 1 (werk en woning) over de afkoopsom.
Tarief box 1 (werk en woning) bestaat uit de volgende punten. Het tarief voor al het belastbaar inkomen uit zowel werk als woning is een tarief dat oploopt met 2 schijven. Naar verhouding betaal je meer belasting, zodra het inkomen hoger wordt. In 2022 betaal je tot €35.472 premie volksverzekeringen over het belastbaar inkomen uit werk en woning. In 2021 is dat tot €35.130 geweest en in 2020 zelfs maar tot €34.713. Zodra het jaar aanbreekt waarin je de AOW-leeftijd bereikt, betaal je volgens een aangepast tarief.
Voorbeeld:
In september bereik je de AOW-leeftijd. Dit houdt in dat je over 2022 31,10% belasting betaalt over het inkomen tot €35.472. Het tarief dat je dan moet betalen, is afhankelijk van de leeftijd.
Nog geen AOW-leeftijd in 2022
Indien je in 2022 nog geen AOW-leeftijd hebt bereikt, gelden er andere tarieven uit box 1 (inkomen werk en woning). Namelijk:
Tarieven box 1: AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2022
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
|---|---|---|
| 1 | tot €69.399 | 37,07% |
| 2 | vanaf €69.399 | 49,50% |
Wel AOW-leeftijd in 2022
Mocht je wél in 2022 de AOW-leeftijd van 66 jaar en 7 maanden bereiken, dan betaal je middels box 1 (inkomen uit werk en woning) een aangepast belastingtarief over de 1e schijf.
Tarieven box 1: AOW-leeftijd wel bereikt in 2022 (1e schijf)
| AOW-leeftijd bereikt in de maand | Percentage 1e schijf (tot €35.473) |
|---|---|
| Januari | 19,17% |
| Februari | 20,66% |
| Maart | 22,15% |
| April | 23,64% |
| Mei | 25,14% |
| Juni | 26,63% |
| Juli | 28,12% |
| Augustus | 29,61% |
| September | 31,10% |
| Oktober | 32,60% |
| November | 34,09% |
| December | 35,58% |
Tarieven box 1: AOW-leeftijd wel bereikt in 2022 (2e en 3e schijf)
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
|---|---|---|
| 1 | vanaf €35.473 tot €69.399 | 37,07% |
| 2 | vanaf €69.399 | 49,50% |
Vóór 2022 de AOW-leeftijd
Heb je al vóór 2022 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaal je in box 1 (inkomen uit werk en woning) een relatief lager bedrag over de 1e belastingschijf. Dit omdat je geen AOW-premie meer hoeft te betalen.
Tarieven box 1: Vóór 1 januari 1946 geboren
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
|---|---|---|
| 1 | tot €36.410 | 19,17% |
| 2 | vanaf €36.410 tot €69.399 | 37,07% |
| 3 | vanaf €69.399 | 49,50% |
Tarieven box 1: Op of na 1 januari 1946 geboren
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
|---|---|---|
| 1 | tot €35.473 | 19,17% |
| 2 | vanaf €35.473 tot €69.399 | 37,07% |
| 3 | vanaf €69.399 | 49,50% |
2. Niet alle premie afgetrokken
Kijk welk percentage aan belasting jij moet betalen in box 1 (werk en woning).
In dit geval heb je een verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen nodig. Met deze verklaring kun je jouw verzekeraar, bank, beleggingsonderneming of beheerder van een beleggingsinstelling laten weten hoe hoog het bedrag is van de premies of bedragen die je niet hebt afgetrokken.
Bij een aanvraag kost het de belastingdienst circa 8 weken om dit te verwerken. Het is belangrijk dat je de verklaring doorgeeft vóórdat je geld ontvangt. Hiermee voorkom je dat er achteraf discussie ontstaat.
Moet ik revisierente over de afkoopsom betalen?
Indien de afkoopsom in 2022 meer is dan €4.607 (in 2021 €4.547) dan is het antwoord ja. Revisierente is maximaal 20% van de afkoopsom. In je aangifte geef je aan wat het bedrag is dat je aan revisierente moet betalen.
Gezien de ingewikkeldheid van de materie help ik je graag. Maak daarom eens een afspraak en laat je adviseren over de mogelijkheden! Een adviseur kan je echt verder helpen.
Bron: www.belastingdienst.nl
Over deze financieel adviseur
